이번 글에서는 상속세 계산 방법과 더불어 상속세율, 상속세율표 관련 정보에 대해 알아보도록 하겠습니다. 상속을 앞두고 어느 정도 세금이 부과될지 미리 잘 준비하지 않으면 큰 어려움을 겪을 수 있으니 이를 꼭 미리 잘 계산해보시길 바랍니다.
상속세율
우리나라의 상속세는 상속 또는 증여를 받는 경우에 부과되는 세금으로 대한민국 세법에 따라 규정되어 있습니다. 상속세는 다양한 재산과 자산에 부과됩니다. 주로 아래와 같은 항목들이 상속세의 대상이 됩니다.
우리나라의 상속세는 상속 또는 증여를 받는 경우에 부과되는 세금으로, 대한민국 세법에 따라 규정되어 있습니다. 상속세는 다양한 재산과 자산에 부과됩니다. 주로 부동산, 유가증권, 금융 자산, 기업 지분, 가구 재산 등이 상속세 부과의 대상이 됩니다.
상속세율은 직계 가족, 배우자, 형제 자매 등 상속 또는 증여 대상의 관계와 재산 가치에 따라 다르며 일반적으로 상속 또는 증여를 받는 사람의 연령과 관계 없이 부과됩니다. 그렇다면 상속세율은 얼마나 되며 상속세 계산은 어떻게 하면 될까요?
상속세율표
| 과세 표준 | 상속세율 | 누진 공제액 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | 없음 |
| 5억 원 이하 | 20% | 1천만 원 |
| 10억 원 이하 | 30% | 6천만 원 |
| 30억 원 이하 | 40% | 1억 6천만 원 |
| 30억 원 초과 | 50% | 4억 6천만 원 |
상속세율표는 다섯 가지 과세 구간으로 나뉘어 있습니다. 각 구간별로 세율이 다르게 적용되며 최저 세율은 10%에서 시작하여 최대 50%까지 높아질 수 있습니다. 하지만 중요한 점은 누진 공제액이라는 개념이 적용된다는 것입니다. 각 구간에서 해당 누진 공제액을 먼저 고려한 후 그 나머지 재산 가치에 대해 세율이 적용됩니다.
한 가지 주목할 점은 우리나라에서 상속을 비소득으로 간주한다는 것입니다. 이것은 상속이 개인의 노력이나 노동에 기반한 소득이 아니라 타인의 사망이나 다른 환경적 요인으로 인해 얻어지는 재산으로 간주됨을 의미합니다. 따라서 높은 세율이 부과될 수 있다는 사실을 염두에 두시기 바랍니다.
우선순위
| 우선순위 | 피상속인과의 관계 | 상속인 해당 여부 |
|---|---|---|
| 1순위 | 직계비속과 배우자 | 항상 상속인 |
| 2순위 | 직계존속과 배우자 | 직계비속이 없는 경우 상속인 |
| 3순위 | 형제자매 | 1, 2순위가 없는 경우 상속인 |
| 4순위 | 4촌 이내의 방계혈족 | 1, 2, 3순위가 없는 경우 상속인 |
상속세는 국세 중 하나로 단어 그대로 누군가가 사망했을 때 그 사람이 남긴 재산에 대한 세금입니다. 상속받은 사람, 즉 상속인은 이 상속세를 신고하고 납부해야 하는 의무가 있습니다.
상속인은 주로 사망한 사람과의 혈연 관계에 따라 정해지며 이것을 법정 상속인이라고 부릅니다. 상속 우선순위는 특정 기준에 따라 정해지며 상속 우선순위에는 명확한 계층이 있습니다.
같은 우선순위에 속하는 상속인이 여러 명일 경우 촌수가 더 가까운 사람이 상속인이 됩니다. 촌수가 동일한 경우 그들은 공동 상속인이 됩니다. 배우자는 일반적으로 직계 혈족과 동일한 우선순위로 공동 상속인이 됩니다. 직계 혈족이 없는 경우에는 배우자와 직계 존속이 공동 상속인이 됩니다.
면제 한도 금액
앞서 설명드린 것처럼 상속세 납부액은 상속세율표에 따라 결정됩니다. 그러나 상속세율표가 항상 100% 동일하게 적용되는 것은 아닙니다. 상속세도 다른 세금과 마찬가지로 공제 항목이 존재합니다.
상속세율 공제 항목은 총 7가지로 나뉩니다. 이에는 기초 공제, 인적 공제, 일괄 공제, 배우자 상속 공제, 금융 재산 공제, 동거 주택 상속 공제, 재해 손실 공제가 포함됩니다.
그러나 이러한 공제 금액의 합은 공제 적용 한도액을 초과할 수 없습니다. 이는 ‘공제 금액에 한도가 존재한다’는 의미이며 상속세를 계산할 때 이 한도를 고려해야 합니다.
또한 상속세 신고를 제때에 성실하게 제출한 경우에는 상속세율표를 따른 세금에서 공제 세액을 차감한 후 신고 세액 공제율을 추가로 적용합니다. 이 신고 세액 공제율은 ’19년 이후 증여분에는 3%’, ’18년도 증여분에는 5%’가 적용됩니다.
따라서 여러 가지 상속세 공제 항목이 존재하기 때문에 자신의 상황에 맞는 공제 혜택을 주의 깊게 확인하고 적용해야 합니다. 각 공제 항목에 대한 자세한 내용은 아래의 상속세 안내를 참고하시면 도움이 될 것입니다.
신고 방법
상속세 신고 기한은 상속 개시일로부터 달의 마지막 날까지로 설정돼 있습니다. 일반적으로 피상속인이 거주자인 경우에는 6개월 내에 피상속인이나 상속인 전체가 비거주자인 경우에는 9개월 내에 신고를 해야 합니다.
상속세 신고의 납부 기한과 필수 제출 서류에 관심이 있다면 국세청의 상속세 안내 문서를 참고해보시기를 권합니다. 제출 서류는 때로는 복잡하고 다루기 어려울 수 있으므로 목록에 나열된 항목을 꼼꼼하게 확인하고 제출 준비를 신중히 진행하셔야 합니다.
상속세 계산 방법
상속세 계산은 주로 ‘피상속인의 거주 여부’에 따라 두 가지 유형으로 나뉩니다. 각 유형에 따른 상속세 계산 방법은 아래에 나와 있으니 본인의 상황에 맞게 확인해보세요.
우선 ‘피상속인이 거주자인 경우’를 살펴보겠습니다. 상속세 계산은 상속 재산의 총 가치를 기반으로 시작됩니다. 여기서 비과세 항목을 제외하고 실제 과세 대상인 상속세 과세가액을 계산합니다. 그런 다음 각종 공제 항목을 고려하여 자신의 과세 표준 구간을 파악하면 됩니다. 이렇게 하면 적용되는 세율과 누진 공제액을 확인할 수 있습니다. 추가로 할증이나 성실 신고 공제와 같은 다양한 공제 항목도 고려해야 하며, 몇 가지 계산을 거친 후 최종 세액이 도출됩니다.
피상속인이 비거주자인 경우에도 기본적인 세액 계산 절차는 유사합니다. 다만, 공제 항목에서 약간의 차이가 있을 수 있습니다. 예를 들어 동거 주택 공제와 같이 동거자와 관련된 공제는 적용이 어려울 수 있습니다.
상속세 계산은 복잡하고 이해하기 어려울 수 있으므로 큰 상속액이나 복잡한 상황의 경우에는 세무사나 전문가의 조언을 듣는 것이 도움이 될 수 있습니다.
상속세율 외 참고 자료
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상속세율 마무리
이번 글에서는 상속세 계산 방법과 더불어 상속세율, 상속세율표 관련 정보에 대해 함께 살펴보았습니다. 상속을 앞두고 어느 정도 세금이 부과될지 미리 잘 준비하지 않으면 큰 어려움을 겪을 수 있으니 이를 꼭 미리 잘 계산해보시길 바랍니다.